Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным налоговым законодательством правилам. Рассмотрим основные принципы расчета этого налога.
Содержание
1. Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (зарплата, продажа имущества) |
| 15% | Доходы от вкладов и дивидендов свыше 1 млн руб. в год |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам сверх лимита |
2. Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Доходы - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
3. Расчет налога с заработной платы
3.1. Пошаговый расчет
- Определите сумму начисленного дохода
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Примените соответствующую налоговую ставку
- Округлите полученную сумму до полных рублей
3.2. Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Начисленная зарплата | 50 000 руб. |
| Стандартный вычет на ребенка | 1 400 руб. |
| Налоговая база | 48 600 руб. |
| НДФЛ 13% | 6 318 руб. |
4. Налоговые вычеты
4.1. Виды вычетов
- Стандартные (на детей, инвалидов, чернобыльцев)
- Социальные (лечение, обучение, пенсионные взносы)
- Имущественные (при покупке жилья, продаже имущества)
- Инвестиционные (по операциям с ценными бумагами)
4.2. Как уменьшают налог
- Стандартные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу
- Имущественные вычеты могут возвращать уплаченный налог
- Социальные вычеты имеют установленные лимиты
5. Расчет при продаже имущества
| Имущество | Срок владения | Налогообложение |
| Недвижимость | Менее 5 лет | 13% от суммы продажи или разницы с покупкой |
| Автомобиль | Менее 3 лет | 13% от разницы между продажей и покупкой |
| Иное имущество | Менее 3 лет | 13% от разницы, но не менее 70% кадастровой стоимости |
6. Особые случаи расчета
- Доходы ИП на ОСНО - учитываются все доходы за год
- Доходы по договорам ГПХ - удерживается 13% при выплате
- Дивиденды - отдельная ставка 13% или 15%
- Материальная выгода - рассчитывается по специальным правилам
7. Сроки уплаты НДФЛ
- С зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- С доходов ИП - авансовые платежи и окончательный расчет
- При продаже имущества - до 15 июля следующего года
- По декларации 3-НДФЛ - до 15 июля
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения соответствующих вычетов и соблюдения установленных сроков уплаты.
