Налог на доходы физических и юридических лиц определяется совокупностью факторов, установленных налоговым законодательством. Размер налоговых обязательств варьируется в зависимости от вида дохода, его величины и статуса получателя.
Содержание
Основные факторы, влияющие на размер налога
| Фактор | Влияние | Пример |
| Вид дохода | Определяет налоговую ставку | 13% - зарплата, 15% - дивиденды |
| Статус налогоплательщика | Резидентство и категория | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Сумма дохода | Прогрессивная шкала для отдельных видов | 15% для доходов свыше 5 млн руб./год |
Виды доходов и соответствующие налоговые ставки
- Заработная плата - 13% (15% при превышении лимита)
- Дивиденды - 13% (15% для нерезидентов)
- Доходы ИП - 6% (УСН) или 13% (ОСНО)
- Доходы от продажи имущества - 13%
- Выигрыши и призы - 35%
Как рассчитывается налог на доходы
- Определяется налоговая база (сумма дохода)
- Применяются налоговые вычеты (при наличии)
- Выбирается соответствующая ставка
- Рассчитывается сумма налога
- Уплачивается в установленные сроки
Налоговые вычеты, уменьшающие базу
| Тип вычета | Максимальная сумма | Условия |
| Стандартный | До 3 600 руб. в год | Для льготных категорий |
| Социальный | До 120 000 руб. в год | Обучение, лечение |
| Имущественный | До 1 млн руб. (продажа) | Приобретение жилья |
Дополнительные факторы налогообложения
- Региональные особенности (льготы для отдельных территорий)
- Источник выплаты дохода (работодатель или самостоятельная деятельность)
- Валютная составляющая (курсовые разницы)
- Срок владения активом (для доходов от продажи)
Важно знать
С 2021 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: стандартная ставка 13% применяется к доходам до 5 млн рублей в год, доходы сверх этой суммы облагаются по ставке 15%. Для самозанятых действуют специальные налоговые режимы с пониженными ставками.
