Упрощенная система налогообложения со ставкой 6% от доходов - один из самых популярных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим порядок расчета налога и сроки его уплаты.
Содержание
1. Формула расчета налога
Основная формула для расчета налога:
| Налог к уплате | = | Доходы за период | × | 6% | - | Уплаченные страховые взносы |
2. Пошаговый расчет
2.1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы от предпринимательской деятельности
- Исключите доходы, не учитываемые при УСН
- Учтите поступления только за отчетный период
2.2. Расчет суммы налога
| Показатель | Пример |
| Доходы за квартал | 350 000 руб. |
| Налоговая ставка | 6% |
| Предварительный налог | 350 000 × 6% = 21 000 руб. |
| Уплаченные страховые взносы | 10 000 руб. |
| Налог к уплате | 21 000 - 10 000 = 11 000 руб. |
3. Учет страховых взносов
ИП на УСН 6% могут уменьшать налог на:
- Фиксированные страховые взносы (40 874 руб. в 2023 году)
- Дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300 000 руб.)
- Взносы за наемных работников (если есть)
4. Пример расчета за год
| Показатель | Сумма |
| Годовой доход | 1 500 000 руб. |
| Налог по ставке 6% | 90 000 руб. |
| Фиксированные взносы | 40 874 руб. |
| Дополнительные взносы (1% от 1 200 000) | 12 000 руб. |
| Итого взносов | 52 874 руб. |
| Налог к уплате | 90 000 - 52 874 = 37 126 руб. |
5. Сроки уплаты налога
- Авансовый платеж за 1 квартал - до 25 апреля
- Авансовый платеж за полугодие - до 25 июля
- Авансовый платеж за 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 30 апреля следующего года
6. Особенности расчета
- Налог можно уменьшить не более чем на 50% за счет страховых взносов (для ИП без работников - на 100%)
- Доходы учитываются кассовым методом - по дате поступления денег
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов
Заключение
Расчет налога ИП на УСН 6% требует внимательного учета всех доходов и правильного применения вычетов на страховые взносы. Своевременная уплата авансовых платежей поможет избежать переплаты и штрафных санкций.
