Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями. Рассмотрим методику расчета налога для разных объектов налогообложения.
Содержание
Объекты налогообложения УСН
| Объект | Налоговая ставка | Налоговая база |
| "Доходы" | 1-6% | Сумма всех доходов |
| "Доходы минус расходы" | 5-15% | Разница между доходами и расходами |
Расчет УСН "Доходы"
Формула расчета
Налог = Доходы × Ставка налога - Страховые взносы
Пример расчета
- Годовой доход: 1 500 000 руб
- Ставка налога: 6%
- Страховые взносы: 40 874 руб
- Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб
- Налог к уплате: 90 000 - 40 874 = 49 126 руб
Расчет УСН "Доходы минус расходы"
Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × Ставка налога
Пример расчета
- Годовой доход: 2 000 000 руб
- Годовые расходы: 1 200 000 руб
- Ставка налога: 15%
- Налог: (2 000 000 - 1 200 000) × 15% = 120 000 руб
Минимальный налог
| Условие | Размер |
| При УСН "Доходы минус расходы" | 1% от суммы доходов |
| Если рассчитанный налог меньше минимального | Уплачивается минимальный налог |
Пример расчета минимального налога
- Годовой доход: 1 000 000 руб
- Расходы: 950 000 руб
- Обычный налог: (1 000 000 - 950 000) × 15% = 7 500 руб
- Минимальный налог: 1 000 000 × 1% = 10 000 руб
- К уплате: 10 000 руб (так как больше)
Авансовые платежи
Сроки уплаты
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 31 марта (организации), до 30 апреля (ИП)
Расчет авансового платежа
- Определите доходы за отчетный период
- Примените налоговую ставку
- Вычтите уплаченные страховые взносы
- Уменьшите на сумму предыдущих авансовых платежей
Важная информация
- Страховые взносы можно учитывать только при УСН "Доходы"
- Расходы должны быть документально подтверждены
- Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки
- Налоговая декларация подается 1 раз в год
