Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным удержанием из заработной платы. Рассмотрим порядок его расчета.
Содержание
Основные положения
- Ставка НДФЛ для резидентов РФ - 13%
- Для нерезидентов - 15% или 30% в зависимости от вида дохода
- Налог рассчитывается от начисленной зарплаты до вычетов
- Удерживается работодателем при выплате дохода
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
Пошаговый расчет
Определение налогооблагаемой базы
- Суммируются все начисления за месяц (оклад, премии, надбавки)
- Вычитаются суммы, не подлежащие налогообложению
- Применяются положенные налоговые вычеты
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 50 000 |
| Премия | 10 000 |
| Стандартный вычет на 1 ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 58 600 |
| НДФЛ 13% | 7 618 |
Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Размер (руб.) |
| Стандартный на ребенка | 1 400 (на первого и второго) |
| Стандартный на ребенка-инвалида | 12 000 (родителям) |
| Социальный (лечение, обучение) | Фактические расходы с лимитом |
| Имущественный | До 2 000 000 при покупке жилья |
Особые случаи расчета
- Доходы свыше 5 млн рублей в год - повышенная ставка 15%
- Материальная помощь до 4 000 руб. не облагается
- Компенсационные выплаты обычно не подлежат налогообложению
- Больничные и отпускные облагаются НДФЛ
Сроки перечисления налога
- При выплате зарплаты - не позднее следующего дня
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- Годовой отчет (форма 6-НДФЛ) - до 1 апреля
Проверка правильности удержаний
- Сравнение с расчетным листком
- Проверка через личный кабинет ФНС
- Консультация с бухгалтерией работодателя
- Сверка с годовым отчетом 2-НДФЛ
